Пасиви и пасивни операции

Активи и активни операции

Съдържание

1. Обща характеристика на пасивите и на пасивните банкови операции

2. Структура на пасивите

3. Собствен капитал и специални изисквания за капиталова адекватност

4. Капиталови стандарти и методи за тяхното измерване

5. Текущи, спестовни и срочни депозити

6. Заеми от банки и други пасиви

7. Междубанкови пасивни операции

8. Задбалансови пасивни операции 

9. Обща характеристика на активите и на активните банкови операции

10. Поддържане на парични наличности, вземания от банки и дълготрайни 
активи

11. Задължителни минимални резерви

12. Портфейл от ценни книжа

13. Банкови кредити и кредитен портфейл: общи условия за 
кредитиране, видове кредити, технология на кредитния процес, 
обезпечение и застраховане на кредитите

14. Кредитен риск

15. Оценка на рисковите експозиции на банките и формиране на 
провизии

16. Междубанкови активни операции

17. Собствени дълготрайни активи на търговските банки

Обща характеристика на пасивите и на пасивните банкови 

операции. Структура на пасивите

Пасивите изразяват цялата парична задлъжнялост на банките, в т.ч. и към 
техните собственици.Те дават представа за източниците за формиране на 
капитала им. 

Пасивите на ТБ се определят и като тяхна ресурсна база.

Набирането на ресурсите, т.е. формирането на ресурсната база включва два 
вида основни пасивни операции:

а) операции свързани с формирането на собствения капитал и

б) операции, свързани с мобилизирането на чужд капитал

Основната операция на всяка търговска банка, с която практически се 
започва, е формирането на собствения капитал. 

Структурата на пасивите е съотношението на отделните източници на 
средства им в общата сума на пасива. 

Собствен капитал и специални изисквания за капиталова 

адекватност

Кои са основните компоненти на СК:

-

номиналната стойност на емитираните ОА (т.е. основния капитал)

-

неразпределената печалба и 

-

капиталовите резерви (заделени от печалбата след данъчно облагане)

Какво е основното предназначение на собствения капитал?

Основното предназначение на собствения капитал е обезпечаване 
устойчивостта на банката, защита на средствата на депозитарите и другите 
кредитори на банката срещу намаляване стойността на банковите активи. 
За тази цел тя трябва да отговаря на изискването за капиталова 
адекватност, което се определя със специална банкова наредба.

Собствен капитал и специални изисквания за капиталова 

адекватност

Капиталовата адекватност е съотношението между собствения капитал на 
банката и нейните активи. Собствения капитал се изчислява като се събере 
първичния капитал и допълнителните капиталови резерви (ДКР). 

Първичния капитал включва: 

внесения капитал, фонд “Резервен” и 

други резерви с общо предназначение, образувани за сметка на печалбата 
след облагане и

 изключва: 

номиналната стойност на обратно изкупените 

от банката собствени акции, нематериалните активи и загубата от текущата 
и от минали години.

ДКР включват

: отчетената печалба от текущата дейност, която е обложена 

с данъци и подлежи на разпределение, но не е разпределена, резерви със 
специално предназначение, образувани от печалбата след облагането й с 
данъци, резерви от преоценка на активи, ако те са допустими спрямо 
закона и суми превлечени чрез дългово/капиталови (хибридни) 
инструменти, при посоченото по-горе условие

Собствен капитал и специални изисквания за капиталова 

адекватност. Капиталови стандарти и методи за тяхното 

измерване

Друг показател е нейната ликвидност - възможността й по всяко време да 
посрещне своите задължения без забава. 

Капиталовите стандарти произтичат от приети споразумения в Базел. 
Споразуменията са съответно Базел І, II и ІІІ. Последното е от 2010 и 2011 
година и е най-широко по обхват и богато по съдържание. 

Базел II регламентира начина на изчисляване на капиталовата адекватност 
(отношението собствен капитал към рискови активи) на банките. Този 
подход претендира за по-голяма гъвкавост от действащия Базел I, защото 
предвижда въвеждането на нова технология на изчисляване на 
капиталовата адекватност и кредитния риск, която оценява 
индивидуалните характеристики на всяка банка.

Текущи, спестовни и срочни депозити

-

приемане по сметка в банката на парични средства на нейни клиенти 
които представляват касови излишъци или спестявания.

Те са основния източник на средства. Могат да бъдат класифицирани по 
следните критерии:

1)според титуляра на депозита – на ФЛ, на финансови и нефинансови 
институции, републикански и местни бюджети и др.;

2)според вида на депозита – депозити “на виждане” (безсрочни, 
транзакционни), срочни и спестовни;

3

)

 според лихвените условия на депозита – нелихвоносни и лихвоносни.

Срочните депозити са най-устойчивият, но и най-скъпият депозитен ресурс 
за банките.

Депозитите на виждане са най-мобилният, но и относително най-евтиният 
ресурс за банката, независимо че оставят на изпитание нейната 
ликвидност. 

При формиране на ресурсната база /привлечения капитал/, банките следва 
да установяват реалната цена на привлечения ресурс, т.е. цената отчитащта 

,

1

R

i

P

−

=