Семестриален изпитен казус по 

“Данъци и финансова администрация” 1

Име и презиме на курсиста:

Оценка:

Екзаминатор:

Иска се:

 да се изчислят дължимите данъци от фирмата по ЗКПО.

Фирма “Нора” АД ­ София след годишно счетоводно приключване за 2012 г.

има следния финансов резултат по Отчета за приходите и разходите:

N

ПОКАЗАТЕЛИ

Разходи

Приходи

I
1.
2.
3.

РАЗХОДИ
Разходи от дейността 
Финансови разходи
 Извънредни разходи

140 000
6 000
4 000

II.
1.
2.
3.

ПРИХОДИ
Приходи от дейността
Финансови приходи
Извънредни приходи

100 000
30 000
15 000

ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ

150 000

145 000

Финансовият  резултата   на  фирмата  по   така  зададените   в казуса   параметри

показва загуба в размер на 5 000 лева.

При изготвяне на отчета са включени:

1.

Амортизационни отчисления:

Общата стойност на сгради и машини по първоначално стойност е 230 000 лева

Общата стойност на сгради и машини по счетоводна амортизационна квота  за

2012 г. е 21 500 лева

Общата   стойност   на   сгради   и   машини   по   данъчно   призната   амортизационна

квота  за 2012 г. е 22 500 лева

Финансовия резултат в края на отчетната година се увеличава със стойността

от 21 500, а се увеличава със стойността на данъчно призната амортизационна квота

за 2012 г. е 22 500 лева

Първоначална

стойност

Счетоводна

амортизационна

квота  за 2012 г.

Данъчно призната

амортизационна квота  за

2012 г.

Административни

сгради
Машини

180 000
  50 000

         75 00

     14 000

4%х 180 000 = 7 200

30% х 50 000 = 15 00            

1